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The investment bond:FRM金融词汇解析!

备考FRM考试中对金融词汇的掌握是很重要的,The investment bond就是其中之一。下文是对它的详细介绍,一起了解一下!

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The investment bond投资性债券,是指债券持有人主要出于长期投资目的,为了获得稳定的利息收入,意图持有至到期日的债券,属于长期债权投资范围。

The investment bond投资性债券会计核算:

(1)买入债券,作会计分录如下:

借:证券发行人(投资证券)——1152 ccy(成本额)

借:部门号(证券利息)——3209 ccy(利息)

贷:清算行号(存放同业)——1121 ccy(成本+利息)扫码预约

从上述会计分录中我们可以看到,对于支付的价款中包括的购买的债券利息部分,即债券从上个结息日至本交割日的利息,未作为投资债券的成本,而单独作为债券已实现利息收入的借方进行处理。

这样处理的理由是,便于银行在计提未实现债券利息收入时,从债券上个结息日起全额计算本期应收利息。

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