CPA题目分享：货币资金的审计类题目

下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是（   ）。

A 函证定期存款的相关信息

B 对于未质押的定期存款，检查开户证实书原件

C 对于已质押的定期存款，检查定期存单复印件

D 对于在资产负债表日后已到期的定期存款，核对兑付凭证

正确答案：C

解析：本题考查针对其他货币资金的实质性程序。选项C，对于已质押的定期存款，检查定期存款复印件，并与相应的质押合同核对。

下列各项工作中，出纳人员不得从事的有（   ）。

A 编制银行存款余额调节表

B 会计档案的保管

C 债权债务的账目登记

D 登记库存现金日记账


正确答案：ABC

解析：本题考查现金和银行存款的管理。出纳员不得兼任：（1）编制银行存款余额调节表等稽核工作（选项A）；（2）会计档案保管工作（选项B）；（3）收入、支出、费用、债权债务的账目登记工作（选项C）。选项D中，登记库存现金日记账属于出纳人员本职工作。

被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的有（   ）。

A 对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时 向审批人的上级授权部门报告

B 不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

C 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记银行存款日记账

D 出纳人员支付货币资金后，应及时登记应付账款明细账


正确答案：AD

解析：本题考查货币资金内部控制。选项A，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当拒绝办理并向审批人的上级授权部门报告；选项D，出纳人员不得兼任登记应付账款明细账的工作，选项AD当选。出纳人员的职责范围是高频考点。